百万年薪要交40多万个税高收入者期待抵扣政策

好消息！财务部税政司的所得税处近期分拆为个人所得税处和企业所得税处。这一内部机构调整，恰是为了顺应税制改革的推动和市场变化。个税改革方案总的想法是下降中低收入者的税负，合时增加如教育养老房贷利息等专项扣除项目，同时加大对高收入者的征收力度。

百万年薪要交40多万个税

“我辛辛劳苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万元，股票转让时却不需求交个税，这确实不太公正。”一家日用消费品企业税务总监张丽对第一财经感叹道。

中国个税属于世界上少有的分类所得税制，详细被分为11类，分别是工资、薪金所得：个别工商户的生产经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得等等。

其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。经调整后，如今工资薪金在3500元免征额后，采用7级累进税率(3%~45%)，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%。

这意味着假如依照现行个税缴税，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。作为调理收入分配的个税，对劳动所得的高收入者确实行展着税收调理用处，但本报接触到很多高管，都认为45%的税率偏高。

张丽认为，45%的边沿税率偏高，自己一年缴纳这么多个税，并没有在教育、医疗方面享遭到更好的公共服务。而身旁的一些优良人才选择去其他国家发展，缘由之一就是个人税负重而没有相配套的社会福利。

普华永道中国个人税务询问合伙人张健菁对第一财经称，其实仅从个税税率来讲，中国其实不算高。以美国为例，美国个税(包含国税39.6%和地税如加州13.3%)最高边沿税率超出50%，高于中国。然而美国采用的综合个税制度，个人缴税前有教育、住房等抵扣，而非中国的“一刀切”。

中国如今正在树立综合与分类相联合的个税体制，通过增加教育、房贷利息抵扣来转变如今个税“一刀切”的情形。

财务部原部长楼继伟今年在全国两会上表示，综合与分类相联合的个税改革方案已经提交国务院，按筹划将于今年提交全国人大审议。

一名不肯透露姓名的熟悉个税改革方案的人士对第一财经表示，个税改革方案总的想法是下降中低收入者的税负，合时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目。

“好比说个人职业发展、再教育的扣除，好比说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除，好比说抚育一个孩子，处于什么样的阶段，是责任教育阶段，还是高中、大学阶段，要赋予扣除。固然我们目前是摊开‘二孩’了，大城市和小城市的标准，真实的费用究竟是多少，也不太一样。税法也不能够说大城市就多点，小城市就少点，老是要有一个一致的标准。还有养活老人，这些都比较复杂，需求健全的个人收入和财产的信息系统，需求相应地修正有关法律。”楼继伟称。

调全部税税率级距也是此次个税改革的一大内容。

早在2011年，财务部调整工资薪金所得税率构造，将当时9级超额累进税率削减为7级，并对级距作相应调整，撤消了15%和40%两档税率，扩展了5%和10%两个高档税率的实用范围，进一步减轻了中低工薪所得缴税人的税收累赘。

同时，财务部扩展了最高税率45%的笼罩范围，将当时实用40%税率的应缴税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者的调理力度。

此次个税税率级距如何调整尚不可知。中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经表示，如今个人工资薪金所得最高边沿税率太高(45%)，实用标准太低，不利于中国吸引高端人才。

张健菁视察到，为了下降高端人才个税税负，一些地方政府采用的做法是税收返还。一些公司五年甚至十年前会采用帮高端人才承当税负的做法，但这部分税费累赘较大，所以目前很多公司撤消了这一做法，除过少一部分不可替换的高端人才外，很多海外人才与国内员工同薪同酬，公司会赋予些教育、住房补助。

让张丽不忿的是，自己辛劳赚的工资需求缴纳45%个税，而那些炒股一夜暴富的真正富豪却不需求交个税。

张健菁告知第一财经记者，为了鼓励个人投资股市，中国对个人转让上市公司股票的所得持续暂免征收个人所得税。对利息、股息、红利所得、财产转让所得征收20%个税。这确实让很多人认为不公正，缘由是辛辛劳苦的劳动所得税率最高能够达到45%，而资本所得实用个税税率是20%。

劳动所得和资本所得税负不公正已经获得政府珍视。

近期国务院公布《关于激起重点群体活力带动城乡住户增收的实行看法》，请求合理调理财产性收入。均衡劳动所得与资本所得税负水平，着力增进机遇公正，鼓励更多群体通过勤奋和施展才干致富。

在将来个税改革中，通过基本扣除和诸如教育、住房支出等专项扣除，将能够下降个人劳动所得税负，均衡劳动所得与资本所得税负水平。

财务部新设个税处改革或提速

财务部税政司的所得税处近期分拆为个人所得税（下称“个税”）处和企业所得税处。这一内部机构调整，恰是为了顺应税制改革的推动和市场变化。

上海财经大学公共政策与管理研究院院长胡怡建对第一财经记者分析，这表现了个税和企业所得税的重要性提升，并且个税和企业所得税面对的详细问题不一样，两个税种在税收制度里愈来愈独自，也是此次分拆两个处的背景。

胡怡建称，个税制度异常复杂，如今个税改革过程相比较迟缓，而此时单独成立个税处，将有益于加大对个税的研究，推动个税改革。

个税改革是如今社会核心。财务部前部长楼继伟在今年全国两会期间表示，综合与分类相联合的个税改革方案已经提交国务院，按筹划将于今年提交全国人大审议。

一名不肯透露姓名的熟悉个税改革方案的人士曾对第一财经表示，个税改革方案总的想法是下降中低收入者的税负，合时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目，同时加大对高收入者的征收力度。

将来个税改革将对现行11项分类所得中的劳动所得进行恰当合并为综合所得，好比对将工资、薪金所得、劳务待遇、稿酬所得和特许权应用费所得等具有劳动待遇性质的收入，纳入到综合课税的范围中。

而利息、股息、红利，属于投资所得，财产租赁属于让渡应用权所得，财产转让属于一切权更改所得，可考虑仍依照现行的分类方法计征。

这就是综合与分类相联合的个税制度。关于综合所得，将来将慢慢树立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度，这也是新一轮个税改革中下降中低收入者税负的关键环节。

依据财务部数据，今年1~9月，全国个税收入达7903亿元，同比增长17%，占全国税收收入比重约为7.8%。前9个月，企业所得税收入为24162亿元，同比增长8.3%，占全国税收收入比重约为24%。

截至发稿前，财务部官网并未更新上述相应机构调整。可是依据此前所得税处的职责介绍，基本能够从中了解新设个税处和企业所得税处职责。

此前所得税处职责包含，负责拟定企业所得税和个税税制改革方案；负责提出企业所得税和个税立法筹划，拟定或审核有关税收法律、法规、部门规章和标准性文件；负责提出所得税应税项目、税率调整和减免税的政策建议；负责调和所得税税政与财务、管帐业务之间的关系；研究拟定行业、产业、区域等所得税政策；研究拟定所得税收入分享体制改革的涉税政策及实行方法等等。

此次财务部除过火拆所得税处为个税处和企业所得税处外，原教科文司改名为教科司，新设立文化司。

胡怡建认为，文化市场发展、规模扩展，且很多文化事业单位已经转制为企业，新设文化司将更加便利管理。

另外，财务部税政司的流转税处改名为增值税处。此前的流转税处主要职责是负责拟定增值税、营业税和出口退税制度改革方案；负责提出增值税、营业税立法筹划，拟定或审核有关税收法律、法规、部门规章和标准性文件等。

而跟随今年5月1日，营业税改增值税整体推开，营业税离别了历史舞台。

胡怡建称，营改增后，流转税处改成增值税处相符实际，也突出了增值税管理的重要性。

如今增值税是全国第一大税种。财务部数据显示，1~9月，国内增值税28014亿元，同比增长23.8%，占全国税收总收入比重约为28%。

起源：第一财经日报

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